Выкуп лизинговых автомобилей. Условия досрочного выкупа лизинговых автомобилей Есть три вида покупки автомобиля после лизинга

Компания приобрела автомобиль по договору лизинга. Автомобиль на балансе лизингодателя. Выкуп автомобиля на учредителя, как физ.лицо. Особенности налогообложения.

Вопрос: Компания приобрела автомобиль по договору лизинга. Автомобиль на балансе лизингодателя. Можем ли мы выкупить автомобиль на физ.лицо (учредителя)? Каковы налоговые последствия по НДС и расходам на этот автомобиль у нас могут возникнуть? заканчивается договор лизинга, а дальше его желает купить собственник, учредитель. Он хочет выкупить сам этот автомобиль как физ лицо с целью дальнейшей продажи организации, чтобы погасить свой долг по займу. Нам надо решить как без последствий можно это сделать

Ответ: Если организацией заключен договор лизинга с выкупом, то выкупить имущество нужно на организацию. На физлицо по такому договору выкупить нельзя.

Если же договор лизинга без выкупа, то физлицо может заключить договор купли-продажи с лизингодателем.

Кроме того, если договор с правом выкупа, то организация, как лизингополучатель, с согласия лизингодателя вправе уступить права и обязанности по такому договору другому лизингополучателю, в т.ч. физлицу. Договор лизинга (финансовой аренды) является отдельным видом договора аренды (). Арендатор вправе с согласия арендодателя передать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу, то есть передать имущество в перенаем (п. 2 ст. 615 ГК РФ). При перенайме происходит замена арендатора в обязательствах, возникающих из договора аренды. Поэтому перенаем должен осуществляться с соблюдением требований к уступке права требования и перевода долга (подп. , ст. 391, п. 1 ст. 389 ГК РФ, письмо Минфина России от 14 июля 2009 г. № 03-03-06/1/463).

Однако, если, например, цена выкупа нереальная (например, как часто бывает, 1000 руб) и имеется цель выкупить физлицом за такие минимальные средства, а потом продать по рыночной стоимости организации, то нужно учитывать, что суды поддерживают позицию об особой экономической и правовой сущности платежа в счет возмещения выкупной цены и рассматривают его обособленно от лизинговых платежей за пользование имуществом. При этом решение вопроса об определении действительной величины выкупной стоимости суды связывают со степенью износа предмета лизинга. Такой вывод сделан в постановлениях Президиума ВАС РФ от 12 июля 2011 г. № 17389/10 и от 18 мая 2010 г. № 1729/10 .

При этом, налоговые органы по такой схеме могут сделать выводы, что имущество изначально приобреталось в собственность физлицу, что чревато налоговыми последствиями для обеих сторон: для организации тем, что расходы в виде лизинговых платежей исключат из налоговой базы, а входной НДС снимут с вычета (то есть, по прибыли и НДС занижение налоговой базы и соответствующие последствия); для физлица это грозит тем, что реальную стоимость имущества (с учетом лизинговых платежей) включат в доходы по НДФЛ.

Обоснование

Как согласовать в договоре выкуп лизингового имущества

Договор лизинга, которым предусмотрен выкуп имущества, следует рассматривать как смешанный договор, содержащий элементы договора лизинга и договора купли-продажи (п. 3 ст. 421 ГК РФ).1

В части договора, регламентирующей пользование имуществом, стороны руководствуются правилами о договоре лизинга. По пункту 1 статьи 28 и пункту 5 статьи 15 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ лизингополучатель обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (лизинговые платежи). То есть уплачиваемые в процессе пользования платежи представляют собой именно плату за пользование имуществом.

В части договора, предусматривающей переход права собственности на имущество к лизингополучателю, действуют правила, применяемые к договорам купли-продажи имущества ( , п. 2 информационного письма Президиума ВАС РФ от 11 января 2002 г. № 66). Поэтому, если договор предусматривает право выкупа лизингового имущества, в договоре нужно прописать сумму и порядок уплаты выкупной стоимости (п. 1 ст. 424 ГК РФ , п. 1 ст. 28 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ).

Суды поддерживают позицию об особой экономической и правовой сущности платежа в счет возмещения выкупной цены и рассматривают его обособленно от лизинговых платежей за пользование имуществом. При этом решение вопроса об определении действительной величины выкупной стоимости суды связывают со степенью износа предмета лизинга. Такой вывод сделан в постановлениях Президиума ВАС РФ от 12 июля 2011 г. № 17389/10 и от 18 мая 2010 г. № 1729/10 .

Внимание: если переход права собственности на предмет лизинга согласован, а выкупная стоимость отдельно не выделена, это может привести к попытке проверяющих признать договор притворным.

Если условие о выкупе лизингового имущества в договоре не прописано, то его можно закрепить в дополнительном соглашении . При этом лизингодатель и лизингополучатель вправе договориться о зачете ранее выплаченныхлизинговых платежей в счет выкупной цены. Это следует из Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ и статей , Гражданского кодекса РФ.

Как отразить в бухучете лизингополучателя передачу обязанностей по договору другому лизингополучателю. Предмет лизинга находится на балансе лизингополучателя. Задолженности перед лизингодателем по лизинговым платежам нет

Передача прав по договору лизинга отражается в бухучете в том же порядке, что и перевод долга, но с учетом особенностей договора лизинга.

Договор лизинга (финансовой аренды) является отдельным видом договора аренды (). Арендатор вправе с согласия арендодателя передать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу, то есть передать имущество в перенаем (п. 2 ст. 615 ГК РФ). При перенайме происходит замена арендатора в обязательствах, возникающих из договора аренды. Поэтому перенаем должен осуществляться с соблюдением требований куступке права требования и перевода долга (подп.

Время чтения: 5 минут

Мечту стать автовладельцем сегодня можно реализовать в считаные дни: нет необходимости долго копить деньги и отказывать себе во всем, чтобы передвигаться в пространстве на собственном транспортном средстве. Способов осуществить задуманное существует несколько: можно взять кредит, а можно воспользоваться лизинговой схемой, которая позволяет совершить долгожданную покупку в несколько этапов. Но здесь возникает другой вопрос – продажа авто после лизинга. Возможна ли такая операция, полезно знать заранее.

Варианты продажи

На российском автомобильном рынке такое понятие, как «лизинг» появилось относительно недавно. Перевод с английского языка данного термина звучит как «аренда». Но с юридической точки зрения он подразумевает не просто пользование авто транспортным средством за определенную плату, но и его дальнейший выкуп по остаточной цене.

Приобрести на таких условиях можно любой вид транспорта – легковой, грузовой, новый, бывший в использовании. Роль залога в данном договоре выполняет объект покупки. И если лизингополучатель не выполняет свои обязательства, тогда автомобиль у него изымается. Собственно, владельцем обозначенного залога вплоть до момента выкупа является лизингодатель.

Сходство такого вида отношений с арендой как раз и заключается в том, что до внесения окончательной суммы машина является чужой собственностью, а пользователь обязан заботиться о ней, оформлять страховку, менять резину, проходить ТО. А вот разница с кредитом состоит в том, что при кредитных отношениях машина сразу становится собственностью покупателя, в случае с лизингом – только после всех расчетов. Но прежде чем подписывать лизинговый договор, необходимо хорошо ориентироваться в особенностях таких отношений.

Вполне логично будет звучать вопрос, как продать автомобиль после лизинга физическому лицу? И здесь существуют варианты:

стать обладателем подержанного авто может постороннее лицо;
приобрести автомобиль может сама лизинговая компания.

При этом данная сделка может принести выгоду обеим сторонам: продавец получает свои деньги, а покупатель – транспортное средство в надлежащем виде и по очень привлекательной стоимости. Можно быть абсолютно уверенным в том, что транспортное средство действительно будет в хорошем состоянии, поскольку согласно договору, обслуживаться оно должно было только в специализированных сервисных центрах.

Но реализация автомобиля, приобретенного в лизинг, возможна только при выполнении нескольких условий:

необходимо, чтобы 50% стоимости автомобиля уже были выплачены лизингодателю;
договор не должен содержать специальных условий, которые бы делали продажу транспортного средства невозможной.

Каждая компания, выкупающая лизинговые автомобили, предлагает свои условия сотрудничества. А потому сказать с полной уверенностью, за сколько можно будет продать авто, которое находилось под долгосрочной арендой, довольно проблематично. Данный показатель будет зависеть от множества факторов:

уже произведенной оплаты по лизингу;
процента, который установлен в договоре.

Продажа авто после лизинга физическому лицу по выкупной стоимости по своей сути представляет то же, что и досрочный выкуп транспортного средства. В этом случае остаточную стоимость платит не лизингополучатель, а лицо, которому он перепродает права на данный автомобиль.

Но здесь важно учитывать, что выкупная стоимость транспорта может иметь два варианта:

она может оказаться фиксированной суммой, указанной в договоре. Обычно этот показатель является условным, к примеру, 1 тысяча рублей.
может быть включена в ежемесячные выплаты по договору аренды.

В любом случае важно внимательно ознакомиться с договором, чтобы избежать двусмысленных ситуаций.

Как происходит покупка

Выкуп авто из лизинга возможен тремя способами:

посредством заемных средств в банке;
снова-таки в лизинг после подписания нового договора;
в собственность – при выплате остаточной цены автомобиля.

В роли покупателя может выступать и юридическое лицо, и физическое. Самый выгодный вариант – это достаточное количество наличных средств и стремительный выкуп лизингового авто у его прежнего владельца.

Купить авто после лизинга можно по выгодной цене, поскольку лизинговая компания уже получила за него часть средств или даже полную стоимость. Не стоит забывать, что, согласно условиям договора, прежний владелец может как выкупить используемый им автомобиль, так и вернуть его обратно по истечении срока соглашения. Именно по этой причине лизинговая компания будет иметь своей целью как можно быстрее избавиться от б/у транспорта, предлагая новому покупателю скидки или гибкие условия договора.

Процесс приобретения автомобиля путем долгосрочной аренды и дальнейшего выкупа проходит в несколько этапов:

Человек, который намерен стать автовладельцем, выбирает автомобиль и обращается в компанию, предоставляющую услуги данного порядка. Чаще всего подобные структуры являются дочерними предприятиями различных банков, которые таким способом реализуют конфискат или залоговое имущество недобросовестных плательщиков. А может быть и так, что лизинговая компания сотрудничает напрямую с автосалоном.
Собрав необходимый пакет документов, будущий автовладелец обращается в выбранную им компанию и заключает договор на длительную аренду.

Если же приобрести авто планируется у физического лица, которое, так сказать, перепродает права на арендуемый транспорт, тогда следует внимательно изучить договор лизинга и потребовать квитанции о предыдущих выплатах по нему.

Не стоит забывать, что покупка авто после лизинга может иметь проблемы такого порядка:

финансовые условия договора. Внимательно изучайте, при каких обстоятельствах компания имеет право расторгнуть договор и изъять у покупателя транспортное средство, тем самым присвоив уже полученные суммы. Всегда следует для начала поинтересоваться репутацией компании, с которой вы намерены заключить соглашение;
некоторые сложности могут возникнуть и при ненадлежащем уходе за автомобилем. Несоблюдение условий технического обслуживания также может служить поводом для разрыва отношений;
очень часто в лизинге оказываются арестованные исполнительной службой автомобили. А потому, если имущество компании будет подлежать аресту, автомобиль могут просто изъять. О возврате каких-либо средств в таком случае не может идти и речи.

Оформление договора

Порядок оформления сделки на автомобиль после лизинга будет зависеть от того, каким способом он приобретается. Если бывший владелец уже рассчитался с компанией и стал полноправным хозяином, тогда предстоит подписать договор купли-продажи в обычном порядке. Если же покупатель впервые обращается в лизинговую службу, тогда для начала компания должна будет проверить ваши документы и удостовериться, что ничто не препятствует подписанию контракта.

Особое внимание следует уделить договору. В нем непременно должны оговариваться вопросы следующего порядка:

условия сделки;
размер оплаты;
порядок внесения платежей;
список дополнительных услуг – страховка, ТО и прочие;
порядок перехода права собственности;
сроки, в которые лизингополучатель сможет вступить во владение транспортным средством.

Если покупка автомобиля осуществляется непосредственно из автосалона, тогда лизинговая компания частично за свои, частично за средства покупателя приобретает выбранный им автомобиль. После этого она регистрирует на себя право собственности данным транспортным средством и затем только передает его в аренду покупателю.

В течение всего срока аренды лизингодатель проверяет техническое состояние и исправность своего имущества. Периодичность данных проверок будет зависеть от дисциплинированности лизингополучателя и от графика платежей. Обычно это происходит раз в год, при необходимости чаще.

После того как срок договора истек и все платежи были произведены, лизингополучатель вступает в право владения данным автомобилем и теперь уже может распоряжаться им по своему усмотрению.

Процедура покупки бывшего в использовании автомобиля выглядит идентично.

Не стоит забывать, что максимально внимательно следует отнестись к платежам по договору. Конфискация объекта договора обычно происходит в короткие сроки и без привлечения судебных приставов. При возникновении форс-мажорных обстоятельств лучше предупредить своего лизингодателя заранее.

Преимущества и недостатки лизинга: Видео

Автомобили по программе Major Лизинг, позволяющей приобрести в лизинг поддержанный автомобиль любого класса в автосалонах Major Expert юридическим и физическим лицам на наиболее выгодных условиях.

Условия на лизинг подержанных автомобилей

Аванс от 20% до 49%
Срок лизинга от 6 месяцев до 5 лет
Платежи равные или убывающие
Обязательное страхование предмета лизинга
Удорожание от 4,35%

Купить авто с пробегом в лизинг в Москве

Чтобы купить автомобиль в лизинг он должен соответствовать следующим условиям:

Программа распространяется на автомобили, приобретаемые в салонах Major Expert
Возраст автомобиля: не более 3-х лет с момента первой постановки на учет
Пробег: не более 100 тыс.км
Рыночная стоимость: не менее 400 000 руб.
Наличие 2-х комплектов ключей от автомобиля
Техническое состояние: автомобиль технически исправен, комплектен, повреждений нет,
На момент продажи автомобиль не должен иметь обременения в качестве залога.

Лизинг б/у автомобилей для физических лиц

Объем финансирования от 300 000 руб.
Первоначальный взнос от 20 до 49% от стоимости автомобиля

Лизинг авто с пробегом для юридических лиц

Срок от 6 до 60 месяцев (до 36 месяцев при возвратном лизинге) (с правом досрочного выкупа через 6 месяцев)
Объем финансирования индивидуальные условия
Первоначальный взнос от 20 от 49%
Условия выкупа от 1 000 руб. до 10% от стоимости автомобиля при прямом лизинге; от 1 000 руб. до 80% от стоимости автомобиля при возвратном лизинге

Компания Major Лизинг готова в кратчайшие сроки согласовать с вами все условия, приобрести для вас автомобиль в автосалонах Major Expert и передать вам ключ от автомобиля.

Закажите выкуп лизинговых авто в компании REDEE MAUTO на лучших для себя условиях. При выкупе лизингового автомобиля в Москве и МО мы избавим вас от непростого общения с финансовой организацией и предложим отличную цену – до 95% от рыночной стоимости.

Наша компания более 8 лет оказывает услуги по выкупу машин из лизинга. Сотрудничаем с организациями и частными лицами. Гарантируем прозрачность сделки. Выплачиваем деньги в полном объеме тут же после подписания контракта. Учитывая сложность решения вопросов с кредитной организацией, предоставившей авто в лизинг, выкуп продлится не более суток.

Обратившись в REDEE MAUTO , вы получите следующее:

наибольшую сумму продажи;
оперативную реализацию;
юридически чистую сделку;
отсутствие рисков и хлопот;
бесплатные услуги;
европейский уровень сервиса.

Выкуп лизинговых авто в Москве

Выкуп лизинговых авто в Москве в компании REDEE MAUTO можно заказать в каждом административном округе. При выкупе автомобиля из лизинга мы решим вопросы с кредитной организацией и тут же выплатим вам обещанные, до 95% от рыночной стоимости.

Если у вас появилась внезапная потребность продать лизинговую машину, а до конца действия договора лизинга остался достаточно большой срок, мы все равно купим авто на приемлемых для вас условиях. Выкуп такого автомобиля – абсолютно законная процедура. Данный процесс состоит из нескольких пунктов: погашения задолженности, снятия ограничений, собственно, выкупа и смены собственника авто.

Соблюдение юридической чистоты сделки выкупа лизингового автомобиля включает следующие моменты:

тщательное изучение нашими юристами условий досрочного погашения задолженности (некоторые банки оговаривают предварительную подготовку заявления или берут за досрочное погашение комиссионные);
изучения условий выдачи ПТС (в разных компаниях они разнятся: после погашения задолженности одни финучреждения сразу выдают его, другие – задерживают выдачу на несколько дней).